Impuestos directos e indirectos en Chile
- ¿QUE SON LOS IMPUESTOS DIRECTOS?
Los impuestos directos son aquellos tributos que recaen sobre la riqueza, ganancias y bienes de individuos y compañías. Uno de los impuestos directos más destacados es el Impuesto a la Renta, el cual grava las ganancias de empleados, trabajadores independientes, empresas y cualquier persona sujeta a imposición fiscal.
- ¿QUE SON LOS IMPUESTOS INDIRECTOS?
- DIFERENCIAS CLAVES ENTRE LOS IMPUESTOS MENCIONADOS RADICAN EN LO QUE ESTEN GRAVANDO LOS CUALES SON:
- Los impuestos directos gravan directamente la propiedad y los ingresos de las personas o empresas, afectando sus activos y ganancias.
- En contraste, los impuestos indirectos gravan el consumo y la utilización de bienes y servicios, no directamente la propiedad o los ingresos.
- ¿QUE TIPOS DE IMPUESTOS INDIRECTOS EXISTEN EN CHILE?
- El IVA grava la venta de bienes y servicios al 19% y se aplica en múltiples etapas de comercialización.
- El Impuesto a Productos Suntuarios cobra una tasa del 15% en la primera venta o importación de artículos considerados lujosos, como objetos de oro y platino. Los productos pirotécnicos tienen una tasa del 50%.
- El Impuesto a Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y Productos Similares varía según el tipo de bebida: 10% para bebidas analcohólicas, 31.5% para licores y 20.5% para vinos destinados al consumo.
- El Impuesto a los Tabacos tiene tasas específicas: 52.6% para cigarros puros, 59.7% para tabaco elaborado y 30% para cigarrillos.
- El Impuesto a los Combustibles se aplica a la gasolina y el petróleo Diesel con una tasa variable.
- El Impuesto a Actos Jurídicos grava documentos relacionados con transacciones de crédito y se basa en el capital especificado en cada documento.
- El Impuesto al Comercio Exterior se calcula sobre el valor CIF de las importaciones, con un derecho del 6%, y puede haber un recargo del 3% para mercancías usadas, además de otros tributos según la naturaleza del producto.
- ¿QUE TIPOS DE IMPUESTOS DIRECTOS EXISTEN EN CHILE?
1. Impuesto a la Renta de Primera Categoría: Grava las ganancias de empresas y se aplica una tasa general del 25%. Tasas más altas se aplican a ciertos contribuyentes bajo condiciones específicas.
2. Impuesto Único de Segunda Categoría: Grava los ingresos del trabajo dependiente, con tasas progresivas. Comienza a aplicarse sobre ingresos que superen 13.5 UTM.
3. Impuesto Global Complementario: Impuesto personal y global que se paga anualmente por personas con ingresos superiores a 13.5 UTA. La tasa aumenta con la base imponible.
4. Impuesto Adicional: Aplicable a no residentes en Chile con una tasa general del 35%. Se basa en rentas atribuidas, retiros, distribuciones o remesas de fuente chilena.
Reforma tributaria
La reforma implica modificaciones en IVA, inversión, herencia, contribuciones e impuesto global complementario. En donde el Servicio de Impuestos Internos (SII) destaca la digitalización y la boleta electrónica obligatoria para combatir la elusión fiscal y simplificar las obligaciones fiscales.
Además, se espera recaudar alrededor de USD 2.200 millones, con más de USD 900 millones provenientes de la boleta electrónica obligatoria.
- ASPECTOS FUNDAMENTALES:
Documentos de reforma tributaria
1. Nuevas estructuras de recaudación, incluyendo el régimen Pro-Pyme.
2. IVA para plataformas digitales extranjeras sin domicilio en Chile.
3. Exención de contribuciones para personas mayores.
4. Trámites en el SII totalmente en línea.
5. Establecimiento de DEDECON para brindar asesoría a contribuyentes.
6. Requerimiento de emitir DTEs para mayor claridad y agilidad en las operaciones comerciales.
Ingresos recaudados
Los ingresos recaudados son fondos obtenidos por el gobierno de los contribuyentes y otras fuentes, esenciales para financiar servicios públicos como educación, salud y seguridad.
- ELEMENTOS ESCENCIALES
1. Fuentes de Ingresos: Proceden principalmente de impuestos (directos e indirectos), multas, tasas y regalías.
2. Administración Tributaria: Responsable de recaudar impuestos y aplicar sanciones en caso de incumplimiento.
3. Presupuesto Gubernamental: Financian gastos públicos y cubren deudas, contribuyendo al presupuesto gubernamental.
4. Transparencia y Rendición de Cuentas: La transparencia es crucial para mantener la confianza pública, asegurando un uso eficiente de los fondos.
5. Ciclo Fiscal: Los ingresos pueden variar según la economía y políticas fiscales, afectando la financiación gubernamental.
6. Equidad Tributaria: Busca que los contribuyentes con mayores ingresos paguen una proporción más alta de impuestos, promoviendo la equidad y redistribución de la riqueza.
Curva de Laffer
La curva de Laffer es una representación gráfica que muestra la relación entre las tasas impositivas y los ingresos fiscales. En la economía, se utiliza para ilustrar que, en algunos casos, reducir las tasas impositivas puede aumentar los ingresos fiscales totales, mientras que aumentarlas por encima de cierto punto puede tener un efecto negativo en los ingresos fiscales.
- LA CURVA DE LAFFER TIENE TRES AREAS CLAVES:
1. Tasas impositivas bajas: Cuando se disminuyen las tasas impositivas, los ingresos fiscales suelen aumentar, ya que las personas están más motivadas para trabajar y declarar sus ingresos.
2. Tasa impositiva óptima: Existe una tasa impositiva ideal que maximiza los ingresos fiscales sin desincentivar la actividad económica. Esta es la tasa que se busca alcanzar.
3. Tasas impositivas elevadas: Más allá de la tasa impositiva óptima, los ingresos fiscales disminuyen, ya que las personas y las empresas encuentran que los impuestos más altos son gravosos y buscan formas de evadirlos.
- Un ejemplo común es el de las tasas impositivas sobre los ingresos, donde ni el 0% ni el 100% son ideales. La ubicación exacta de la tasa impositiva óptima varía según la situación económica y las circunstancias de cada país. Además, la curva de Laffer es una herramienta conceptual y no proporciona una respuesta definitiva sobre la tasa impositiva adecuada; su aplicación práctica requiere un análisis económico detallado.
- REFERENCIAS:
Galán, J. S. (2022). Curva de Laffer. Economipedia. https://economipedia.com/definiciones/curva-de-laffer.html
Muy buen blog en torno a los impuestos directos e indirectos, la reforma tributaria, los ingresos recaudados y la curva de Laffer en Chile es esencial para lograr un sistema tributario equitativo, eficiente y sostenible. Es necesario seguir evaluando y ajustando las políticas fiscales para garantizar la justa contribución de todos los sectores de la sociedad y el fortalecimiento de las finanzas públicas.
ResponderEliminarEsta información me resulta muy útil porque últimamente el tema de los impuestos se ha planteado con más frecuencia en los debates económicos y políticos. Comprender la diferencia entre impuestos directos e indirectos en Chile, así como las tasas impositivas específicas para cada categoría, proporcionará una visión clara de cómo el sistema tributario afecta a las personas y a las empresas, la descripción de la reforma tributaria y sus aspectos subyacentes enfatiza la importancia de la transparencia y la digitalización en la recaudación de impuestos.
ResponderEliminar